Differences

This shows you the differences between two versions of the page.

--- kb:nerelaizovane_kursne_razlike_definicija [2012/11/24 14:21] – [Princip obračuna] milano
+++ kb:nerelaizovane_kursne_razlike_definicija [2015/08/14 10:06] (current) – milano
@@ Line 1: / Line 1: @@
 ====== Nerealizovane kursne razlike ======
 Cilj obračuna nerealizovanih kursnih razlika je **iskazivanje deviznih obaveza** u **referentnoj valuti** (dinarima) po **kursu na dan obračuna**.
 Razlikuju se //privremeni// i //godišnji// obračun.
 ===== Privremeni obračun =====
 Svrha je usaglašavanje radi izveštavanja. Na kraju obračunskog perioda (uglavnom mesečno, ređe kvartalno) izvrši se kursiranje otvorenih obaveza a zatim se, sa prvim sledećim danom, stornira.
 ===== Godišnji obračun =====
 Vrši se na poslednji dan u poslovnoj godini. Obračun ostaje trajno, a njegovi rezultati se prenose u završni račun, a zatim i u početno stanje naredne poslovne godine.
 ====== Princip obračuna ======
+Za obračun se koriste samo podaci iz Glavne Knjige. Algoritam obračuna koristi sledeće podatke:
-Obračun se vrši za sva otvorena valutna potraživanja.
+    - Konta kupaca, dobavljača, datih i primljenih avansa, kao i konta deviznih računa
+    - Odvojeno se sabiraju dinarska i devizna dugovanja i potraživanja (znači računi i uplate)
+    - Uzmia se devizni saldo na dan obračuna nerealizovane kursne razlike i množi deviznim kursom na taj dan
+    - Dobijeni iznos se upoređuje sa iznosom u referentnoj valuti i vrši doknjižavanje razlike na konto prihoda odnosno rashoda u zavisnosti od predznaka dobijene razlike.
+    - Tako dobijen nalog knjiži se sa danom obračuna
+    - Pri sledećem obračunu detektuje se postojanje naloga sa prethodnim obračunom i insistira se njegovo storniranje pre nastavka procedure.
+    - Storniranje se vrši sa datumom novog obračuna.
+Kontrola pre obračuna:  uporediti //originalno zaduženje//  (kurs računa x ostatak u valuti) i računovodstveno stanje. Odstupanje veće od nekoliko parica indikator je **greške**  u obračunu **realizovanih kursnih razlika**.
-Za obračun je potrebno utvrditi sledeće:
-. Otvoreni valutni iznos po komitentima i kontima za svaku otvorenu stavku (račun, odobrenje itd.)\\  2. Kurs svih valuta koje učestvuju u obračunu na dan obračuna\\  3. Originalno potraživanje (u referentnoj valuti) na dan obračuna (preostali valutni iznos pomnožen sa kursem računa)\\  3. Računovodstveno potraživanje (u referentnoj valuti) na dan obračuna (knjiženja u referentnoj valuti + realizovane kursne razlike)
-Formula za obračun:  //{valutni ostatak}// x //{kurs na dan obračuna}// - //{valutni ostatak} x {originalni kurs na računu}//
-Kontrola pre obračuna:  uporediti //originalno zaduženje// (kurs računa x ostatak u valuti) i računovodstveno stanje. Odstupanje veće od nekoliko parica indikator je **greške** u obračunu **realizovanih kursnih razlika**.
 <code>
 Obračun nerealizovanih kursnih razlika ne može da se radi ako nisu obračunate realizovane kursne razlike.
 </code>
 **Obračun se vrši samo za konta kupaca, dobavljača, primljenih i datih avansa. Domaći računi se obračunavaju samo ako sadrže valutnu klauzulu.**