Differences

This shows you the differences between two versions of the page.

--- kb:nerelaizovane_kursne_razlike_definicija [2012/05/25 22:00] – created milano
+++ kb:nerelaizovane_kursne_razlike_definicija [2015/08/14 10:06] (current) – milano
@@ Line 1: / Line 1: @@
 ====== Nerealizovane kursne razlike ======
+Cilj obračuna nerealizovanih kursnih razlika je **iskazivanje deviznih obaveza** u **referentnoj valuti** (dinarima) po **kursu na dan obračuna**.
+Razlikuju se //privremeni// i //godišnji// obračun.
+===== Privremeni obračun =====
+Svrha je usaglašavanje radi izveštavanja. Na kraju obračunskog perioda (uglavnom mesečno, ređe kvartalno) izvrši se kursiranje otvorenih obaveza a zatim se, sa prvim sledećim danom, stornira.
+===== Godišnji obračun =====
+Vrši se na poslednji dan u poslovnoj godini. Obračun ostaje trajno, a njegovi rezultati se prenose u završni račun, a zatim i u početno stanje naredne poslovne godine.
+====== Princip obračuna ======
+Za obračun se koriste samo podaci iz Glavne Knjige. Algoritam obračuna koristi sledeće podatke:
+    - Konta kupaca, dobavljača, datih i primljenih avansa, kao i konta deviznih računa
+    - Odvojeno se sabiraju dinarska i devizna dugovanja i potraživanja (znači računi i uplate)
+    - Uzmia se devizni saldo na dan obračuna nerealizovane kursne razlike i množi deviznim kursom na taj dan
+    - Dobijeni iznos se upoređuje sa iznosom u referentnoj valuti i vrši doknjižavanje razlike na konto prihoda odnosno rashoda u zavisnosti od predznaka dobijene razlike.
+    - Tako dobijen nalog knjiži se sa danom obračuna
+    - Pri sledećem obračunu detektuje se postojanje naloga sa prethodnim obračunom i insistira se njegovo storniranje pre nastavka procedure.
+    - Storniranje se vrši sa datumom novog obračuna.
+Kontrola pre obračuna:  uporediti //originalno zaduženje//  (kurs računa x ostatak u valuti) i računovodstveno stanje. Odstupanje veće od nekoliko parica indikator je **greške**  u obračunu **realizovanih kursnih razlika**.
+<code>
+Obračun nerealizovanih kursnih razlika ne može da se radi ako nisu obračunate realizovane kursne razlike.
+</code>
+**Obračun se vrši samo za konta kupaca, dobavljača, primljenih i datih avansa. Domaći računi se obračunavaju samo ako sadrže valutnu klauzulu.**