Cilj obračuna nerealizovanih kursnih razlika je iskazivanje deviznih obaveza u referentnoj valuti (dinarima) po kursu na dan obračuna.

Razlikuju se privremeni i godišnji obračun.

Svrha je usaglašavanje radi izveštavanja. Na kraju obračunskog perioda (uglavnom mesečno, ređe kvartalno) izvrši se kursiranje otvorenih obaveza a zatim se, sa prvim sledećim danom, stornira.

Vrši se na poslednji dan u poslovnoj godini. Obračun ostaje trajno, a njegovi rezultati se prenose u završni račun, a zatim i u početno stanje naredne poslovne godine.

Za obračun se koriste samo podaci iz Glavne Knjige. Algoritam obračuna koristi sledeće podatke:

1. Konta kupaca, dobavljača, datih i primljenih avansa, kao i konta deviznih računa
2. Odvojeno se sabiraju dinarska i devizna dugovanja i potraživanja (znači računi i uplate)
3. Uzmia se devizni saldo na dan obračuna nerealizovane kursne razlike i množi deviznim kursom na taj dan
4. Dobijeni iznos se upoređuje sa iznosom u referentnoj valuti i vrši doknjižavanje razlike na konto prihoda odnosno rashoda u zavisnosti od predznaka dobijene razlike.
5. Tako dobijen nalog knjiži se sa danom obračuna
6. Pri sledećem obračunu detektuje se postojanje naloga sa prethodnim obračunom i insistira se njegovo storniranje pre nastavka procedure.
7. Storniranje se vrši sa datumom novog obračuna.

Kontrola pre obračuna: uporediti originalno zaduženje (kurs računa x ostatak u valuti) i računovodstveno stanje. Odstupanje veće od nekoliko parica indikator je greške u obračunu realizovanih kursnih razlika.

Obračun nerealizovanih kursnih razlika ne može da se radi ako nisu obračunate realizovane kursne razlike.

Obračun se vrši samo za konta kupaca, dobavljača, primljenih i datih avansa. Domaći računi se obračunavaju samo ako sadrže valutnu klauzulu.