Realizovane kursne razlike

Kursne razlike se mogu pojaviti u toku obračunskog perioda kod redovnih transakcija prilikom plaćanja i naplate potraživanja, plasmana i obaveza u stranoj valuti (realizovane kursne razlike) i na kraju obračunskog perioda, tačnije prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja (nerealizovane kursne razlike).

Prilikom početnog priznavanja poslovne promene u stranoj valuti, knjiženje se vrši tako što se na iznos u stranoj valuti primenjuje promptni devizni kurs referentne valute i strane valute na datum transakcije, odnosno datum prijema dokumenta. Kada se u istom obračunskom periodu izvrši priznavanje, knjiženje, i izmirivanje devizne monetarne stavke, a devizni kurs je kod ovih poslovnih promena različit, pojavljuje se kursna razlika u toku godine. Kursne razlike u toku godine na redovnim transakcijama nastaju prilikom naplate potraživanja i ostalih finansijskih ulaganja, odnosno plaćanja obaveza u stranoj valuti. Kursne razlike u toku godine knjiže se kada dodje do izmirenja devizne monetarne stavke, primera radi, prilikom naplate potraživanja od inokupca, plaćanjem obaveze inodobavljaču, plaćanje kreditnog anuiteta u stranoj valuti. Računovodstvene isprave na osnovu kojih se knjiže kursne razlike u toku godine su dokazi o plaćanju odnosno naplati sa inostranstvom (devizni nalog, devizni izvod, prvobitna faktura, itd).

Prilikom evidentiranja deviznog plaćanja u Balansu moguće je obračunati realizovanu kursnu razliku i formirati odgovarajuće stavke knjiženja. U nastavku je prikazan primer iz deviznog naloga sa dobavljačem u inostranstvu.

Otvorite odgovarajući devizni nalog i proverite tip naloga, datum, konto i analitiku partnera.

Izaberite valutu, proverite datum i kurs, pa unesite devizni iznos u odgovarajuće polje Dug ili Potražnja. U prikazanom primeru koristi se valuta GBP i iznos 1.638,16.

U prozoru za povezivanje dokumenta sa plaćanjem otvorite karticu Vezane uplate. Pronađite odgovarajuću uplatu (devizni izvod) i povežite je sa računom. Na levoj strani prozora prikazani su podaci o računu, iznos u valuti, kurs, iznos uplate, ostatak i kursna razlika.

Važno: Pre potvrde povezivanja označite opciju Automatski obračun kursnih razlika u donjem levom delu prozora. Na taj način se prilikom povezivanja uplate sa računom pokreće obračun realizovane kursne razlike.

Potvrdite izbor dugmetom OK. Nakon povezivanja proverite obračunate stavke u nalogu.

Pre snimanja pregledajte formirane redove naloga. U prikazanom primeru osnovna stavka je na kontu 4360, a obračunata kursna razlika iskazana je dodatnim stavkama na kontima 4360 i 5631. Proverite iznose, stranu knjiženja i vezu sa dokumentom.

Nakon provere snimite nalog odgovarajućom komandom na dnu forme. Ako se pojavi dijalog za potvrdu, proverite njegov sadržaj pre potvrđivanja. Za proveru evidentiranih knjiženja koristite Finansije → Dnevnik knjiženja i odgovarajuće filtere perioda, konta ili partnera.

• Kurs i datum moraju odgovarati dokumentu i poslovnom događaju koji se evidentira.
• Konta prikazana na slikama predstavljaju konkretan primer; stvarna konta zavise od podešavanja kontnog plana i knjiženja.
• Pre konačnog knjiženja proverite da li je obračunata razlika pozitivna ili negativna i da li su stavke pravilno raspoređene na dugovnu i potražnu stranu.