Cilj obračuna nerealizovanih kursnih razlika je iskazivanje deviznih obaveza i potraživanja u referentnoj valuti (dinarima) po kursu na dan obračuna.

Razlikuju se privremeni i godišnji obračun.

Svrha je usaglašavanje radi izveštavanja. Na kraju obračunskog perioda (uglavnom mesečno, ređe kvartalno) vrši se kursiranje otvorenih obaveza i potraživanja, a zatim se efekti privremenog obračuna storniraju sa prvim sledećim danom.

Vrši se na poslednji dan poslovne godine. Efekti godišnjeg obračuna ostaju evidentirani i uključuju se u finansijske izveštaje, a odgovarajuća stanja prenose se u početno stanje naredne poslovne godine.

Za obračun se koriste podaci iz Glavne knjige. Princip obračuna je sledeći:

1. Obuhvataju se odgovarajuća konta kupaca, dobavljača, datih i primljenih avansa.
2. Odvojeno se utvrđuju dinarska i devizna dugovanja i potraživanja (računi i uplate).
3. Devizni saldo na dan obračuna preračunava se po kursu na taj dan.
4. Dobijeni dinarski iznos upoređuje se sa knjigovodstvenim dinarskim saldom.
5. Razlika predstavlja osnov za ručno knjiženje na odgovarajuća konta kursnih razlika, u skladu sa njenim predznakom i prirodom pozicije.
6. Nalog za knjiženje korisnik formira i knjiži ručno, sa datumom obračuna.
7. Pre narednog obračuna potrebno je proveriti prethodno knjižene efekte i, kada je u pitanju privremeni obračun, sprovesti odgovarajuće storniranje.

Kontrola pre obračuna: uporediti originalno zaduženje (kurs računa × ostatak u valuti) i računovodstveno stanje. Odstupanje veće od nekoliko para može biti indikator greške u obračunu realizovanih kursnih razlika.

Obračun nerealizovanih kursnih razlika ne može se pravilno sprovesti ako prethodno nisu obračunate realizovane kursne razlike.

Obračun se vrši za konta kupaca, dobavljača, primljenih i datih avansa. Domaći računi obuhvataju se samo ako sadrže valutnu klauzulu.

Balans obezbeđuje izveštaj Obračun nerealizovanih kursnih razlika koji služi za utvrđivanje iznosa kursnih razlika i kao podloga za ručno formiranje naloga za knjiženje. Pokretanje izveštaja ne knjiži obračunate razlike automatski.

1. Otvoriti Menadžer dodatnih izveštaja.
2. Izabrati grupu Finansijski.
3. Pronaći i pokrenuti izveštaj Obračun nerealizovanih kursnih razlika. Izveštaj se može pronaći i pretragom po reči kurs.

Na osnovu obračunatih iznosa u izveštaju korisnik proverava iznose razlika, utvrđuje odgovarajuća konta i ručno sastavlja nalog za knjiženje. Pri tome je potrebno proveriti datum obračuna, primenjeni kurs i postojeće knjigovodstveno stanje.

Važno: izveštaj je pomoćno sredstvo za obračun; sam po sebi ne predstavlja proknjižen nalog.

Za privremeni obračun potrebno je sprovesti i storniranje odgovarajućeg naloga, dok se efekti godišnjeg obračuna ne storniraju na isti način.